Beskatning kryptovaluta selskab

Skat - bitcoin og anden kryptovaluta Skat - bitcoin og anden kryptovaluta Opdateret: 21. marts Den skattemæssige behandling af digitale aktiver som kryptovaluta afviger markant fra traditionelle investeringsformer, idet en privatperson, der investerer med et spekulativt formål, typisk vil blive beskattet af en fortjeneste som personlig indkomst.

Med de nuværende bestemmelser kan dette resultere i, at man potentielt skal betale topskat af en realiseret gevinst på gennemsnitligt omkring ca. Denne beskrivelse er baseret på Skats aktuelle praksis, hvor der i dag er mindre tvivl om, hvordan beskatningen af kryptovaluta bør håndteres. Der er efterhånden blevet truffet en række afgørelser fra Skatterådet på området, og efter Skatterådets kendelse af 9.

Desuden har Skat udarbejdet en relativt detaljeret vejledning om, hvordan man skattemæssigt behandler gevinster og tab ved handel med kryptovaluta i forbindelse med årsopgørelsen. Man kan investere i Bitcoin, Ethereum, Ripple og mange flere. SKAT offentliggjorde en pressemeddelelse den 8. Det indebærer blandt andet, at hvis man handler sin kryptovaluta gennem et selskab, er beskatningen mere ligetil, og lagerbeskatningen kan faktisk være en fordel, jf.

Beskatning af private generelt Der findes overordnet set to primære måder at investere i kryptovaluta på. For det første kan man erhverve forskellige former for kryptovaluta direkte ved at opbevare dem i en digital wallet eller en anden form for sikkerhed, altså direkte ejerskab. Den anden mulighed er at købe en finansiel kontrakt, for eksempel en CFD.

I skattemæssig henseende er der tale om to distinkte skatteregimer, hvilket medfører væsentlige forskelle i skattebetalingen, som uddybes nedenfor. Direkte investering i kryptovaluta, der opbevares i en digital wallet eller lignende Hvis man investerer direkte i kryptovaluta, dvs. Skatterådets afgørelse viser dog, at det sandsynligvis vil være vanskeligt for en investor at overbevise SKAT om, at der ikke har været tale om spekulation, især hvis man har købt sin kryptovaluta for nylig.

Spekulationen behøver ikke engang at have været det primære formål med det oprindelige køb. Skatterådet har i en afgørelse vedrørende Bitcoin fastslået, at en bitcoin i skattemæssig forstand ikke kan betragtes som en valuta og derfor ikke er omfattet af kursgevinstloven, men i stedet skal beskattes efter de såkaldte spekulationsregler i statsskatteloven, som stammer fra . Hvis man investerer i bitcoins med henblik på at opnå en gevinst, vil dette resultere i en marginalskattesats på op til ca.

Ønsker du at udnytte både stigninger og fald i markedet? Vi anbefaler handelsplatformen Markets Skatterådets afgørelser fra og , som begge omhandler bitcoins, kan sandsynligvis også udvides til andre kryptovalutaer. Selvom bitcoin og visse andre kryptovalutaer reelt kan anvendes som betalingsmiddel, er dette ikke altid tilfældet for det store antal kryptovalutaer, der findes i dag.

Dette vil sandsynligvis tale yderligere for beskatning som spekulation. For at være på den sikre side og undgå at ifalde strafansvar for manglende skattebetaling, bør man forvente at skulle beskattes af eventuelle gevinster og huske at indberette dem til SKAT rettidigt. Det vil i sidste ende være en vurdering af, hvornår der er tale om det ene eller det andet.

Handelsomfanget og ens ageren vil sandsynligvis være afgørende for denne vurdering. Læs eventuelt mere om dette. Investering i kryptovaluta via en finansiel kontrakt I dag er det muligt at investere i flere af de største kryptovalutaer, herunder Bitcoin og Ethereum, i form af kontrakter for forskel (CFD'er), hvilket blandt andet giver mulighed for gearing.

Man kan ofte handle med og uden gearing samt shorte, hvis man ønsker det. Det er dog ikke altid muligt at geare, og hvis det er muligt, tillader EU-lovgivningen højst en gearing på 2 gange. På handelsplatformen eToro kan man både købe udvalgte kryptovalutaer direkte og shorte visse af dem i form af en CFD. Hvis man køber kryptovalutaen direkte hos eToro uden gearing, vil man skulle beskattes af den som en direkte investering i kryptovalutaen, mens handel med kryptovalutaen som CFD vil blive beskattet som en finansiel kontrakt.

For så vidt angår bitcoins har det siden december også været muligt at investere i en egentlig bitcoin futures, som blandt andet Saxo Bank udbyder. Fælles for disse produkter er, at kursudviklingen på den finansielle kontrakt er baseret på udviklingen i en eller flere underliggende kryptovalutaer. Disse produkter beskattes alle efter reglerne om finansielle kontrakter og beskattes derfor som kapitalindkomst efter lagerprincippet, hvilket typisk betyder, at man skal betale enten ca.

Lagerprincippet indebærer, at man både skal beskattes af årets realiserede og urealiserede gevinster på for eksempel CFD-handel og andre finansielle kontrakter. Hvis man samlet set har tab på finansielle kontrakter relateret til kryptovaluta, kan man modregne dette i eventuel gevinst på andre finansielle kontrakter. Yderligere tab kan overføres til kommende skatteår. Se nærmere om den skattemæssige behandling af CFD her.

Beregning af gevinst og tab Hvis man har handlet kryptovalutaen i form af finansielle kontrakter, skal gevinst og tab beregnes efter lagerprincippet, hvilket betyder, at man ved årets udgang skal beskattes af både realiserede og urealiserede nettokursgevinster. Beregningen af gevinst og tab foregår på samme måde som f. Hvis man investerer direkte i kryptovalutaen, fremgår det af spekulationsreglerne, som stammer helt tilbage fra statsskattelovens §5 fra , at en eventuel fortjeneste skal være realiseret, før man skal beskattes.

Har man købt sin kryptovaluta over flere omgange og kun sælger en del af den, fremgår det af den ovennævnte afgørelse, at det er anskaffelsessummen for de først anskaffede køb, der skal anvendes til beregning af nettoresultatet (FIFO-princippet - First in First Out). Et givent nettoresultat skal som udgangspunkt omregnes til danske kroner med en aktuel valutakurs.

Af samme afgørelse fremgår endvidere, at har man i et skatteår realiseret flere handler, skal disse skattemæssigt behandles enkeltvis, og man kan ikke foretage en nettoberegning, som man f. Har man derfor f. Har man således i løbet af året realiseret en gevinst på bitcoins på fx Har man samtidig i løbet af året realiseret et tab på Ethereum på Denne ulighed i beskatningen er selvsagt uhensigtsmæssig, hvis man investerer direkte i kryptovaluta.

Dog nævner SKAT i ovennævnte vejledning, at såfremt man f. I vejledningen har SKAT endvidere et eksempel på, hvordan beskatningen bliver, hvis man eksempelvis bruger bitcoins til at købe andre kryptovalutaer. I dette tilfælde svarer det til, at man realiserer et salg af de bitcoins, man bruger til at købe en anden kryptovaluta. Man er derfor nødt til at finde ud af, hvad man tidligere har betalt for sine bitcoins.

Det nævnes endvidere i afgørelsen, at man ikke vil kunne få fradrag for tab på bitcoins, hvis det skyldes, at man har mistet sin kode til sin wallet. Gevinster opnået via handel direkte med kryptovaluta skal indberettes i rubrik 20, mens tab skal indberettes i rubrik 58, som benævnes øvrige lønmodtagerudgifter. I modsætning til finansielle kontrakter må man her som udgangspunkt ikke beregne et nettoresultat, men i stedet opgøre de enkelte gevinster og tab hver for sig med en enkelt undtagelse, som beskrevet ovenfor.

Derfor anbefales det kraftigt at gemme enhver form for dokumentation for de handler, man har foretaget. Undlader man at oplyse sine gevinster til SKAT, risikerer man at ifalde strafansvar, typisk i form af idømmelse af bøde og i grovere tilfælde endvidere fængsel. I forhold til indberetning af handel med kryptovaluta sondres ikke på samme måde som med finansielle kontrakter mellem, om handlen er foregået via en dansk eller en udenlandsk udbyder.

Gevinster opnået via finansielle kontrakter, som man har handlet via en dansk bank, skal indberettes i rubrik , mens tab som udgangspunkt skal indberettes i rubrik . Man skal beregne et nettoresultat af årets samtlige handler efter lagerprincippet. Handel med finansielle kontrakter via en udenlandsk udbyder skal indberettes via oplysningsskemaets rubrik . Se mere her Beskatning af kryptovalutahandel handlet gennem et selskab Beskatningen er som udgangspunkt mere entydig hos selskaber, idet selskaber generelt set beskattes af spekulationsgevinster og af gevinster fra finansielle kontrakter som selskabsindkomst.

Sondringen mellem spekulation og brug af kryptovalutaen som betalingsmiddel er her irrelevant. Man skal lagerbeskattes af både realiserede og urealiserede gevinster og tab. Oversigt over samtlige artikler i "Skatteregler for tradere":.